Le développement d’une entreprise passe par une bonne gestion et un suivi régulier de ses finances. Le bilan comptable est le document adéquat pour informer sur la santé financière de l’entreprise. Qu’est-ce qu’un bilan comptable ? Quel est le rôle d’un bilan comptable ? Découvrez dans cet article les réponses à ces questions pour comprendre au mieux la notion de bilan comptable.
Sommaire :
Bilan comptable : explications
Le bilan comptable est un document établi par le service comptabilité des entreprises pour faire le point sur les finances. Il est produit à partir du plan comptable et représente l’entreprise dans sa globalité. C’est l’un des tableaux de synthèse les plus connus en matière de gestion comptables et d’entreprise. Le bilan comptable est généralement présenté sous la forme d’un tableau subdivisé en deux compartiments.
La première colonne est destinée aux actifs immobilisés et circulants de l’entreprise. Les deux dernières sont quant à elles réservées aux dettes à court et à long terme.
Les tableaux du bilan comptable peuvent être personnalisés en fonction des besoins de chaque entreprise. En outre, le bilan comptable se fait régulièrement ou dans un délai précis pour un suivi permanent de l’entreprise.
Quel est le rôle d’un bilan comptable ?
Le bilan comptable joue un grand rôle au sein des sociétés. Son élaboration permet de connaître l’état financier ainsi que la valeur exacte de l’entreprise. Aux mains des banques, clients ou actionnaires, il constitue un baromètre qui sert à étudier la solvabilité de l’entreprise.
Le bilan comptable aide à faire la synthèse des biens actifs et passifs de l’entreprise. C’est un outil qui permet d’analyser les forces et faiblesses afin de collecter des données importantes pour une meilleure gestion.
L’aspect le plus attrayant du bilan comptable est qu’il aide à mettre en avant les atouts de l’entreprise. Ces différentes informations, révélées par le bilan comptable, servent aussi pour la liquidation lors de la cessation d’entreprise. À l’aide du bilan comptable, il est possible de faire le point sur son investissement ainsi que sur ces différents placements.
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Quels sont les éléments pris en compte ?
Comme mentionné plus haut, le bilan comptable est divisé en deux colonnes. Le compartiment réservé pour les actifs du bilan comptable recense les éléments tels que :
- Les immobilisations incorporelles et corporelles ;
- Les immobilisations financières ;
- Les créances des clients ;
- La trésorerie ;
- Les valeurs mobilières et placements.
La colonne réservée au passif de l’entreprise est composée des fonds propres de l’entreprise. Ces capitaux propres regroupent le compte social, les primes d’émission, les réserves. Les dettes financières, autrement dit, les emprunts bancaires doivent figurer sur ce bilan comptable. Les dettes fournisseurs, qu’elles soient sociales ou fiscales, sont également des éléments importants à renseigner dans le bilan comptable. L’absence d’un de ces éléments invalide le bilan comptable qui devient inutilisable, sauf après une révision.
Comment réaliser un bilan comptable ?
La réalisation du bilan comptable se fait suivant quelques étapes clés.
La saisie des écritures comptables
L’enregistrement des écritures comptables est la première étape dans l’établissement du bilan comptable. Mais avant cela, il est nécessaire de faire l’inventaire des stocks de l’entreprise. Ainsi, vous devez évaluer et exposer les stocks, les produits et les prestations en cours avant la clôture du bilan. Les charges et les produits avancés doivent être déterminés avec précision afin de l’adapter à l’exercice comptable en cours.
Vous devez, de plus, regrouper dans l’inventaire, les charges à payer et à recevoir. L’inventaire des dotations immobilières est aussi à inclure lors de la saisie comptable. Cet inventaire vous servira à calculer l’amortissement des immobilisations de l’entreprise, sans considérer celles vendues durant l’exercice comptable. De plus, les provisions de créances, les taxes et les impôts doivent faire l’objet d’inventaire et passer finalement à l’écriture.
La révision des comptes
La deuxième étape de la réalisation du bilan comptable est la révision des comptes. À ce stade, les soldes clients et fournisseurs doivent être justifiés. La justification peut se faire par l’ouverture d’un grand livre des mouvements non lettrés. Elle peut aussi simplement se faire par la demande de confirmation de solde auprès des tiers. La révision des comptes exige de même une justification des comptes de la trésorerie.
Cette justification se fait par le rapprochement bancaire qui sert à vérifier la conformité du solde comptable au solde bancaire. Une justification doit se faire enfin au niveau des comptes sociaux et des comptes fiscaux. En outre, ces différents contrôles doivent être datés, documentés et rangés dans des dossiers.
Le dépôt des comptes annuels
Une fois les deux premières étapes franchies, le bilan comptable annuel peut être édité. Ce bilan est établi en même temps que le compte de résultat et le résultat annexe. Le bilan comptable ainsi que les autres formes de bilan sont présentables de façon détaillée. La présentation est aussi faisable sous une forme simplifiée, selon certaines conditions précises.
Le bilan comptable après son établissement est déposé auprès du Greffe du tribunal de commerce du lieu de situation de l’entreprise. Le dépôt des comptes annuels doit être effectué dans un délai d’un mois après approbation de l’assemblée générale. Le délai s’étend à deux mois lorsque le dépôt se fait par voie électronique.
Comment déchiffrer un bilan comptable ?
Le bilan comptable renferme des informations importantes sur l’état de l’entreprise. Cependant, sa compréhension n’est pas aussi facile. Il est vrai que vous connaissez les dispositions et les éléments présents dans un bilan comptable. Mais la vérité est qu’il en faut plus pour le déchiffrer entièrement. Pour comprendre le bilan comptable, vous devez avant tout déterminer certaines bases.
Il s’agit du fonds de roulement qui correspond à l’ensemble des ressources de l’entreprise utilisée pour le financement des emplois stables.
- Fonds de Roulement = Ressources stables [Capitaux propres + Dette financière] – Immobilisations.
Cette analyse se fait en haut du bilan comptable et revêt une grande importance. Une autre analyse est également importante, le besoin en fonds de roulement.
Pour mieux comprendre le bilan comptable, vous devez considérer les stocks et les clients comme des emplois et les dettes comme des ressources.
- Besoin en Fonds de Roulement = Stocks + Créances Clients – Dettes Fournisseurs.
L’association du fonds de roulement et le besoin de fonds de roulement permettent de déterminer la trésorerie nette de l’entreprise.
- Trésorerie nette = Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement.
La trésorerie nette peut être soit positive ou négative. Par ailleurs, l’évolution des postes au fil des années informe sur le niveau de l’entreprise.
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Quelle est la différence entre un bilan comptable et un compte de résultat ?
Le bilan comptable se confond très souvent au compte résultat alors qu’ils diffèrent sur de nombreux points.
Le bilan comptable est considéré comme une photographie du patrimoine de l’entreprise.
Il permet de mettre fin à l’exercice comptable en cours et est fortement sollicité dans l’analyse des perspectives de l’entreprise. Le compte de résultat par contre tient uniquement compte des opérations ayant un impact majeur sur les rendements de l’entreprise.
Que ce soient les recettes, les biens ou les services, tout est considéré dans le compte. Le compte de résultat permet d’établir le résultat d’exploitation et le résultat financier. Les résultats hors du cadre financier sont également inclus dans le compte. Malgré ces points de dissemblances, le résultat comptable et le bilan comptable partagent tout de même un lien. En réalité, ils rassemblent les pertes, les bénéfices et les capitaux propres qui sont intégrés dans le passif du bilan comptable.
