Le Luxembourg est reconnu pour son environnement fiscal attractif, notamment pour les entreprises cherchant à optimiser leur charge fiscale tout en bénéficiant d’une stabilité économique. En 2025, le système d’imposition des sociétés a connu des ajustements significatifs qui impactent aussi bien les entreprises locales que les filiales étrangères opérant dans le pays.
Sommaire :
Les principaux taux d’imposition pour 2025
Le Luxembourg applique un impôt sur les sociétés (CIT) progressif en fonction des revenus des entreprises. Depuis le 1er janvier 2025, les taux sont les suivants :
- Revenu imposable inférieur à 175 000 € : taux réduit de 14 %.
- Revenu imposable entre 175 000 € et 200 001 € : calculé comme suit : 24 500 € + 30 % sur la base imposable excédant 175 000 €.
- Revenu imposable supérieur à 200 000 € : taux normal de 16 %, ce qui, en prenant en compte la surtaxe de solidarité et la taxe communale, donne un taux effectif de 23,87 % à Luxembourg-Ville.
La surtaxe de solidarité et la taxe communale
En plus du CIT, les entreprises doivent s’acquitter d’une surtaxe de solidarité de 7 % sur leur impôt sur les sociétés. Par ailleurs, une taxe municipale sur les bénéfices est imposée à un taux variable selon les communes.
À Luxembourg-Ville, cette taxe est de 6,75 %, ce qui porte le taux d’imposition global des entreprises réalisant plus de 200 000 € de bénéfices à 23,87 %.
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Entreprises transparentes fiscalement et exceptions
Certaines entités, comme les sociétés en nom collectif (SENC), les sociétés en commandite simple (SCS) et les groupements d’intérêt économique européens (GIEE), sont considérées comme fiscalement transparentes et ne sont donc pas directement soumises au CIT. Toutefois, si elles tombent sous le régime des règles anti-abus sur les entités hybrides inversées, elles peuvent être redevables d’une imposition spécifique.
L’évolution des impôts sociaux et autres obligations fiscales
Bien que l’impôt minimum sur les sociétés ait été supprimé depuis 2016, il a été remplacé par un impôt sur la fortune nette (NWT). Ce dernier concerne principalement les entreprises possédant des actifs significatifs et constitue une charge fiscale additionnelle pour les grandes sociétés établies au Luxembourg.
En parallèle, les entreprises opérant au Luxembourg doivent s’enregistrer pour la TVA si leur chiffre d’affaires dépasse 35 000 € par an. Le taux standard de TVA est fixé à 16 %, avec des taux réduits pour certaines catégories de biens et services.
Conclusion
Avec ses nouvelles règles fiscales en 2025, le Luxembourg reste une destination privilégiée pour les entreprises souhaitant bénéficier d’un cadre fiscal compétitif. Toutefois, les changements apportés aux taux d’imposition nécessitent une planification rigoureuse pour optimiser la gestion financière des sociétés implantées dans le pays.
Pour mieux comprendre les démarches administratives liées à l’immatriculation d’une entreprise au Luxembourg, consultez le guide détaillé disponible ici : https://easybiz.lu/fr/blog/comment-immatriculer-une-entreprise-au-luxembourg.
